兰州大学工会财务管理办法

（2017年3月6日修订）

一、总  则

第一条  为规范工会财务行为，加强财务管理，保证资金的合理有效使用，保障工会职能的履行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》及有关部门规定，结合学校工会实际，制定本办法。

第二条  工会财务工作必须依据国家法律、法规，严格执行各项财务制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

第三条  财务人员要认真履行财务管理职责，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理；要依法组织收入，努力节约开支，建立健全财务制度；要加强资产管理，防止资产流失；要如实及时反映工会财务状况，对工会经济活动进行监督和控制。

二、工会预算管理

第四条  工会预算由收入预算和支出预算组成。

第五条  工会预算编制要遵循“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则，按照开源节流、节俭办事、严格管理、提高效能的要求，并根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。

第六条  预算收入的编制，要按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。

第七条  预算支出的编制,要坚持勤俭节约，体现工会工作特点,要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为工会目标服务、为职工服务和工会活动方面。

第八条  用部分结余经费投资时,必须进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核，工会委员会(或常委会)讨论通过后,方可列入预算。

第九条  工会财务人员负责工会预算的编制、执行、调整、监督和管理，并按《工会预算管理办法》要求的统一格式编制，经校工会经费审查委员会审查通过后，并经工会常委会讨论同意，于每年3月上报省教科文卫工会备案。

第十条  预算执行过程中，若发生项目改变或追加项目，经工会主席办公会议同意后，在预算内调整。

三、收入管理

第十一条  工会的各项收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。不得截留、隐瞒、挪用、建立小金库。收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

第十二条  会费收入，是工会会员每月按本人工资总额的0.5%向工会组织缴纳的会员费。会费数额的100%转拨给各个分会用以补助各分会开展工会活动。

第十三条  拨缴经费收入是学校行政按“工会法”规定，每月按职工工资总额的2%拨付给工会的经费，工会按规定将30%上缴上级工会，70%作为拨缴经费收入用于校工会活动开支。

第十四条  上级工会或学校行政补助收入。上级补助含回拨补助、专项补助等。行政补助一般为专项补助。

第十五条  事业收入，工会所属的文化活动场所、器材、设备等在有偿使用中所取得的收入及工会所开办的“三产”创收收入。所有收费项目应严格按照学校规定和国家核定的收费标准执行。

第十六条  其他收入，如：银行存款利息、捐赠收入等。

四、支出管理

第十七条  工会的各项开支要严格执行国家、全总及省总有关规定的开支范围和标准。支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

第十八条  工会经费主要用于为会员服务和工会活动，不得用于非职工服务和工会以外的开支（不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保、抵押）。

第十九条  要严格执行预算和财务制度,认真执行上级工会批准的预算。不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。   

第二十条  要按照所在省级工会确定的分成比例，及时足额上缴经费，不得截留、挪用。

第二十一条  要根据预算执行结果，按上级要求编制年度决算。经本级经费审查委员会审查通过后, 并经工会常委会讨论通过，于每年3月上报省教科文卫工会备案。

第二十二条  工会开支实行工会负责人“一支笔”审批制度。

五、资产管理

第二十三条  工会资产包括各种财产、债权和其他权利。

第二十四条  固定资产的购置要根据本年度的预算执行。要有三人以上监督采购。对学校规定的大额固定资产的采购还应按《兰州大学招标工作管理和监督暂行办法》进行公开招标。

第二十五条  对购买的固定资产应由经手人、验收入和保管使用人共同签字后才能进行账务处理，并建立固定资产帐。要坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的原则，做到账账相符、账卡相符、账实相符，确保资产的安全、完整。

第二十六条  年终进行资产盘查，对应报废、报损和变卖的资产及时清理。报废资产必须履行报批手续，报废变卖资产的收入应列入工会的收入。

六、资金管理

第二十七条  加强货币资金管理，按银行规定开立一个基本存款帐户。不准以任何名义转移资金，私设账外账和小金库。

第二十八条  现金支付必须符合现金支付范围。现金收入必须开具发票或收据。不得“白条”抵现。

七、财务监督

第二十九条  工会财务要接受经费审查委员会的监督和检查。

第三十条  工会预决算、大额开支等须经经费审查委员会同意，并向工会常委会报告。

第三十一条  财务人员要发挥监督作用。要坚持原则，严格按规定办事，对不合理开支进行制止。

第三十二条  工会收支情况要在工会会员代表大会上进行报告。

八、财务档案管理

第三十三条  上级下发的有关财务文件、工会自定的规章制度、会计凭证、账簿、报表、票据均由工会财务人员负责整理、立卷、归档，专人、专柜统一保管。

第三十四条  会计凭证及账册报表等会计档案，一律按财政部、国家档案规定的期限保存。保管期满需销毁的，财务人员应编制会计档案销毁清册，经工会负责人审查、经费审查委员会审查批准，报上级工会同意后，在相关人员监督下销毁。领导人、监销人、经管人均应在销毁清册上盖章，以资证明。

九、附  则

第三十五条  本办法未涉及的内容，参照《中华人民共和国会计法》和《工会预算管理办法》执行。

第三十六条  本办法自工会常委会讨论通过之日起实施。